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            2021年05月06日 星期四  

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            國家稅務總局關于增值稅發票系統升級版試運行工作有關問題的通知

            各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:

            為適應稅收現代化建設需要,著眼于稅制改革的長遠規劃,滿足增值稅一體化管理要求,切實減輕基層稅務機關和納稅人負擔,稅務總局對現行增值稅發票系統進行了整合升級。為做好系統全國推行的準備工作,決定自2014111日起在天津、上海、山東和湖南進行增值稅發票系統升級版試運行工作,現將有關問題通知如下:

            一、試點地區試點納稅人范圍

            2014111日起新認定的增值稅一般納稅人和新開業的小規模納稅人。未達起征點的小規模納稅人可自愿選擇是否納入試點范圍。

            按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人不納入試點范圍。

            二、系統升級時間安排

            試點地區稅務機關應于1029日前完成稅務端系統升級工作,111日起組織試點納稅人發行金稅盤或稅控盤,升級安裝開票系統。

            三、試運行有關內容

            ()使用增值稅發票系統升級版的稅務機關和納稅人適用《增值稅發票系統升級版操作辦法(試行)(附件1)

            ()使用增值稅發票系統升級版的各級稅務機關,對稅控裝置一體化發行開展的稅控裝置初始化、發行等管理工作,適用《增值稅發票系統升級版稅控裝置一體化發行工作規程(試行)(附件2)

            ()試點增值稅一般納稅人使用金稅盤或稅控盤均可開具增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。

            試點小規模納稅人使用金稅盤或稅控盤均可開具增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。

            新認定的試點增值稅一般納稅人和新辦試點小規模納稅人自愿選擇使用金稅盤或稅控盤。

            ()試點納稅人的發票使用

            1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務(不含貨物運輸服務)開具增值稅專用發票和增值稅普通發票,提供貨物運輸服務開具貨物運輸業增值稅專用發票和增值稅普通發票。

            2.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發票。

            ()試點納稅人離線開票時限和離線開票總金額的設定由試點省國稅局確定。

            ()試點地區稅務機關通過增值稅發票系統升級版出具《開具紅字增值稅專用發票信息表》(附件3)和《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》(附件4),不再出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》和《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》。

            四、試運行工作要求

            ()試運行工作意義重大,試點地區稅務機關要高度重視,積極穩妥地制定符合本地區實際情況的試運行方案。總局統一組織省級師資培訓,試點地區應認真做好稅務人員培訓工作。

            ()稅務機關要做好試運行組織工作,加強宣傳輔導,向試點納稅人發放《使用增值稅發票系統升級版告知書》(附件5),組織服務單位做好對試點納稅人開票系統的安裝調試及操作培訓工作。

            ()各地稅務機關應按照《國家稅務總局電子稅務管理中心關于增值稅發票系統升級版部署環境準備的通知》(稅總電稅便函〔2014256)要求,做好增值稅發票系統升級版所需設備環境準備工作。

            ()稅務機關要加強部門協作配合。增值稅管理部門負責試運行的組織協調,做好對服務單位的監督管理工作;技術管理部門負責稅控裝置初始化、發行以及稅務端應用系統的升級和技術維護等工作,保障增值稅發票系統安全平穩運行。

            ()各地稅務機關應按時完成稅務端系統升級工作,密切監控系統試運行情況,發現問題及時處理并上報稅務總局(貨物和勞務稅司、電子稅務管理中心)

            稅務總局聯系人:貨物和勞務稅司:袁達海 010-63417731 魏治國 010-63417768

            電子稅務管理中心:謝黎 010-63418696 喬志萍 010-63417643

            附件:1.增值稅發票系統升級版操作辦法(試行)

            2.增值稅發票系統升級版稅控裝置一體化發行工作規程(試行)

            3.開具紅字增值稅專用發票信息表

            4.開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表

            5.使用增值稅發票系統升級版告知書

            國家稅務總局

            20141031

            附件1

            增值稅發票系統升級版操作辦法(試行)

            一、為適應稅收現代化建設需要,著眼于稅制改革的長遠規劃,滿足增值稅一體化管理要求,切實減輕基層稅務機關和納稅人負擔,保證增值稅發票系統升級版的順利推行和正常運轉,進一步加強增值稅征收管理,根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等制定本辦法。

            二、增值稅發票系統升級版是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、稽核系統以及稅務數字證書系統等進行整合升級完善,實現納稅人經過稅務數字證書安全認證、加密開具的發票數據,通過互聯網實時上傳稅務機關,生成增值稅發票電子底賬,作為納稅申報、發票數據查驗以及稅源管理、數據分析利用的依據。

            三、增值稅一般納稅人使用增值稅發票系統升級版開具增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票(以下統稱增值稅發票)

            小規模納稅人使用增值稅發票系統升級版開具增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。

            四、新認定的增值稅一般納稅人和新開業的小規模納稅人自愿選擇使用金稅盤或稅控盤(以下簡稱專用設備)

            五、納稅人在領購或更換專用設備后,主管稅務機關依據綜合征管軟件同步的稅務登記信息、資格認定信息、稅種稅目認定信息、票種核定信息、離線開票時限、離線開票總金額等信息對專用設備進行發行。

            納稅人已開具未上傳的增值稅發票為離線發票。離線開票時限是指自第一份離線發票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發票的累計不含稅總金額,離線開票總金額按不同票種分別計算。

            對綜合征管軟件同步不成功或信息不完整的,主管稅務機關需在增值稅發票系統中進行手工補錄信息后發行專用設備。

            六、按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的納稅人為特定納稅人,以離線方式開具發票,不受離線開票時限和離線開具發票總金額限制。特定納稅人的相關信息由主管稅務機關在綜合征管系統中設定,并同步至增值稅發票系統升級版。

            七、納稅人名稱、開票限額、購票限量、開票機數量等事項發生變更的,納稅人應到主管稅務機關辦理變更發行。納稅人識別號發生變化的,納稅人應到主管稅務機關辦理注銷發行。

            八、納稅人更換專用設備的,需攜帶增值稅發票及專用設備到主管稅務機關辦理辦理變更發行操作。

            九、納稅人可根據確認的發票種類,持專用設備及相關資料到稅務機關領取增值稅發票。

            十、稅務機關可通過綜合征管軟件對增值稅發票進行一體化發售。

            十一、納稅人發生注銷或票種變更的,需在增值稅發票系統升級版中對未開具的發票進行退回或作廢操作,并攜帶增值稅發票、專用設備及相關資料到主管稅務機關辦理發票退回或繳銷手續。

            十二、納稅人應在互聯網連接狀態下在線使用增值稅發票系統升級版開具發票。增值稅發票系統升級版可自動上傳已開具的發票明細數據。

            十三、納稅人因網絡故障等原因無法在線開票的,在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發票總金額范圍內仍可開票,超限將無法開具發票。納稅人開具發票次月仍未連通網絡上傳已開具發票明細數據的,也將無法開具發票。納稅人需連通網絡上傳發票后方可開票,若仍無法連通網絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。

            十四、納稅人應在納稅申報期內將上月開具發票匯總情況通過增值稅發票系統升級版網絡報稅。

            特定納稅人不使用網絡報稅,需攜帶專用設備和相關資料到稅務機關進行報稅。

            十五、納稅人可在增值稅發票系統升級版中填開并導出、上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》。稅務機關出具《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》。納稅人在增值稅發票系統升級版中下載和導入電子信息,填開紅字專用發票。

            納稅人也可憑《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關辦理相關手續。

            十六、納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的,可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。

            十七、增值稅一般納稅人發票認證、稽核比對、納稅申報等涉稅事項仍按照現行規定執行。

            十八、納稅人上傳的開票數據生成增值稅發票電子底賬,稅務機關可通過增值稅發票系統升級版進行發票全票面信息查詢、數據分析利用等工作。

            十九、本辦法由國家稅務總局負責解釋。各地可根據本辦法制定具體實施細則。

            二十、本辦法自2014111日起試行。

            附件2

            增值稅發票系統升級版稅控裝置一體化發行工作規程(試行)

            第一章總則

            第一條 為滿足增值稅發票系統升級版運行需要,加強稅控裝置發行和稅務數字證書管理,發揮崗位職能,更好地為納稅人服務,根據《金稅工程技術管理部門崗位職責及管理辦法(試行)(國稅發〔200145)規定,制定本規程。

            第二條 本規程所稱稅控裝置是指納稅人使用的可加載稅務數字證書的金稅盤、稅控盤。  

            第三條 本規程所稱稅控裝置一體化發行是指在發行稅控裝置時,一并寫入稅務數字證書的操作流程。

            第四條 本規程適用于各級國稅機關,圍繞稅控裝置一體化發行開展的稅控裝置初始化、發行等管理工作。

            第二章 稅控裝置初始化

            第五條 稅控裝置在發行前須在稅務總局稅控裝置灌裝中心進行初始化。

            第六條 各省級國稅機關根據本省稅控裝置使用需求,填寫《稅控裝置初始化需求表》(附后)并上報總局(電子稅務管理中心)

            第七條 總局根據各省需求,合理安排初始化工作計劃,保障系統推行進度及納稅人正常使用,明確數量、編號、批次、完成時間等要求,并下達給灌裝中心進行初始化。

            第八條 省級國稅機關或委托本地服務單位將初始化后的稅控裝置分發給使用單位。

            第九條 省級以下國稅機關稅控裝置需求報送、初始化后的稅控裝置發放流程,由各省根據實際情況自行確定。

            第三章 稅務數字證書發行

            第十條 稅務數字證書發行是指通過稅務數字證書系統逐級下發操作員證書,并向稅控裝置寫入稅務數字證書的過程。

            第十一條 操作員證書實行分級授權管理。省級國稅機關信息技術部門負責向地市級信息技術部門發放操作員證書;地市級國稅機關信息技術部門負責向區縣級信息技術部門發放操作員證書。操作員證書用于對稅務數字證書系統的管理,以USBkey介質的形式發放給各級稅務機關。

            第十二條 區縣級國稅機關信息技術部門向稅控裝置發行崗發放操作員證書。稅控裝置發行崗負責向納稅人發行稅務數字證書。

            第四章 稅控裝置發行及管理

            第十三條 稅控裝置發行是指通過稅控系統對納稅人首次使用的稅控裝置寫入密鑰和授權信息的操作流程。

            第十四條 信息技術部門稅控裝置發行崗應嚴格按照綜合征管軟件中的相關征管信息或相關文書、資料發行稅控裝置。

            第十五條 稅控裝置管理是指除稅控裝置發行和稅務數字證書發行外的其他操作過程,包括稅控裝置注銷、更換、變更授權等操作,以及對稅控裝置內的稅務數字證書解鎖、更新、重簽、注銷等操作。

            第十六 涉及稅控裝置變更、注銷、非正常注銷等重要管理工作時,信息技術部門稅控裝置發行崗應按照綜合征管軟件中的相關征管信息或相關文書、資料進行操作。

            第五章 其他

            第十七條 未推行增值稅發票系統升級版的地區,按照原操作流程執行。

            第十八條 本規程下發后,各級稅務機關要按照本規程要求,在確保信息安全的前提下,采取有效措施,方便納稅人稅控裝置的發行及管理維護。

            第十九條 本規程自下發之日起執行。

            附件5

            使用增值稅發票系統升級版告知書

            尊敬的納稅人:

            為適應稅收現代化建設需要,減輕納稅人負擔,簡化開票操作,優化網上辦稅。國家稅務總局對納稅人目前使用的增值稅發票系統進行了整合升級,自2014111日起對納稅人推廣使用該系統。現將有關事項告知如下:

            一、增值稅發票系統升級版是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統以及稅務機關內部征管系統進行整合升級完善,實現增值稅一般納稅人和小規模納稅人(以下統稱納稅人)加密開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、貨物運輸業增值稅專用發票和機動車銷售統一發票(以下統稱增值稅發票),發票數據經過稅務數字證書系統的安全認證,通過互聯網實時上傳稅務機關,作為納稅申報、發票數據查驗及相關稅收征管事項的依據。增值稅發票系統升級版的全部功能將分步實現。

            二、納稅人使用增值稅發票系統升級版時,需配套使用加載稅務數字證書的金稅盤或稅控盤。

            三、納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用,納稅人繳納的技術維護費,可按照《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔201215)規定,在增值稅應納稅額中全額抵減。

            四、試點增值稅一般納稅人使用金稅盤或稅控盤均可開具增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。

            試點小規模納稅人使用金稅盤或稅控盤均可開具增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。

            五、試點納稅人發票的使用:

            增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務(不含貨物運輸服務)開具增值稅專用發票和增值稅普通發票,提供貨物運輸服務開具貨物運輸業增值稅專用發票和增值稅普通發票。

            小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務開具增值稅普通發票。

            六、增值稅發票系統升級版實現在線開票并實時上傳功能。納稅人需在線開具增值稅發票,實時向稅務機關上傳發票明細數據。因網絡故障等原因無法在線開票的,在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發票總金額范圍內納稅人仍可開票,超限將無法開具發票。納稅人開具發票次月仍未連通網絡上傳已開具發票明細數據的,也將無法開具發票。納稅人需連通網絡并上傳發票后方可開票,若仍無法連通網絡的需持專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。

            七、納稅人應在納稅申報期內通過網絡進行征期報稅,無法實現網絡報稅的需到稅務機關辦稅服務廳進行征期報稅。

            八、納稅人需開具紅字增值稅專用發票和紅字貨物運輸業增值稅專用發票的,稅務機關通過增值稅發票系統升級版出具《開具紅字增值稅專用發票信息表》和《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》,不再出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》和《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》。

            納稅人需開具紅字增值稅普通發票的,可在所對應的藍字發票金額范圍內開具多張紅字發票。

            九、增值稅一般納稅人的發票認證、納稅申報和稅務機關稽核比對等事項,仍按照現行有關規定執行。

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